赣州市水资源保护技术标准实施办法（试行）
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赣州市水资源保护技术标准实施办法（试行）
江西省赣州市人民政府
赣州市水资源保护技术标准实施办法（试行）
2005.06.19 赣州市人民政府 阅读132次
赣州市人民政府关于印发《赣州市水资源保护技术标准实施办法（试行）》的通知
赣市府发[2005]62号
各县（市、区）人民政府，赣州经济技术开发区，市政府各部门，市属、驻市各单位：
《赣州市水资源保护技术标准实施办法》属“十大体系”技术标准体系建设配套文件，它借鉴了“长珠闽”地区的经验与做法，结合赣州实际，就加强我市水资源保护、实施好水资源保护技术标准提出了规范，是建立和完善我市技术标准体系的重要政策措施。经研究同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二ＯＯ五年六月十九日
赣州市水资源保护技术标准实施办法（试行）
第一条 为加强水资源保护管理和水资源的可持续利用，保障和支撑经济社会的可持续发展，依据《中华人民共和国水法》、《中华人民共和国水污染防治法》等有关法律、法规，制定本办法。
第二条 本办法适用于赣州市区域内江河、渠道、水库等地表水体和地下水体，主要适应于本市饮用水源污染防治。
本办法所称饮用水水源分为集中式饮用水水源和分散式饮用水水源。城镇供水企业和提供生活用水的企业自备水厂的取水水源为集中式饮用水水源，其他用于生活的取水水源为分散式饮用水水源。
第三条 集中式饮用水水源保护区分为饮用水地表水水源保护区和饮用水地下水水源保护区。
第四条 市政府责成市水行政主管部门和环境保护部门等科学编制水功能区划，并根据情况适时调整，报市人民政府批准后实行。
第五条 县级以上人民政府应当采取措施保护生活饮用水水源，保证饮用水质符合国家生活饮用水卫生标准。
县级以上人民政府应定期向同级人民代表大会或其常务委员会报告生活饮用水水质状况。
第六条 实行饮用水水源保护区水环境质量达标责任制和跨行政区域交界断面水质达标责任制。
县级以上人民政府主要负责人对饮用水水源保护区水环境质量和出界断面水质负主要责任，其任期内所在辖区的饮用水水源保护区水质和出界断面水质应列入对其政绩考核的重要内容。
第七条 县级以上人民政府责成同级水利行政主管部门和环境保护部门等，根据饮用水地表水水源地的地理位置、水文地质条件、供水量和污染源的分布情况，合理划定饮用水地表水水源保护区，经省水利行政主管部门审定后，报省人民政府批准。
第八条 饮用水地表水水源保护区设一级保护区、二级保护区。饮用水地表水水源一级保护区的水质，适用国家《地表水环境质量标准》Ⅱ类标准；二级保护区内的水质，适用国家《地表水环境质量标准》Ⅲ类标准。
第九条 在饮用水地表水水源二级保护区内禁止下列行为：
（一）新设置排污口；
（二）因新建、扩建导致污染饮用水源的建设项目；
（三）超过国家或者省规定的污染物排放标准排放污染物；
（四）破坏水源涵养林与水源保护相关的植被；
（五）设立装卸垃圾、废渣、油类及其他有毒有害物品的码头；
（六）设置水上经营性餐饮娱乐设施、砂石场和存放有毒有害物品的仓库、货栈。
（七）清洗船舶、车辆和装贮过有毒有害物品的容器；
（八）施用化学农药和化学添加剂；
（九）使用炸药、有毒物捕杀水生生物；
（十）违反法律、法规规定的其他行为。
第十条 在饮用水地表水水源一级保护区内禁止下列行为：
（一）本办法第九条（一）至（十）项所列行为；
（二）新建、扩建与供水设施和保护水源无关的建设项目；
（三）堆置或者排放废渣、垃圾、粪便、废油、残油及其他废弃物；
（四）停靠与保护水源无关的船舶；
（五）从事畜禽或水产养殖；
（六）旅游、游泳和从事其他可能污染饮用水源水体的活动；
（七）违反法律、法规规定的其他行为。
第十一条 县级以上人民政府责成水行政主管部门会同同级环保、国土资源、卫生、建设等有关行政主管部门，根据饮用水地下水水源地所处的地理位置、水文地质条件、供水量、开采方式和污染源的分布情况，合理划定生活饮用水地下水水源保护区，报本级人民政府批准后公布。
第十二条 饮用水地下水水源保护区内的水质，适用国家《地下水质量标准》Ⅱ类标准。
第十三条 在饮用水地下水水源保护区禁止下列行为：
（一）利用污水灌溉；
（二）利用土壤净化污水；
（三）施用化学农药和化学添加剂；
（四）利用储水层孔隙、裂隙、溶洞以及废弃矿坑储存石油、放射性物质、有毒化学品、化学农药或其他可能造成地下水污染的物质；
（五）利用溶洞、渗井、渗坑、裂隙排放、倾倒含病原体的污水，含有毒污染物的废水或者其他可能造成地下水污染的废弃物；
（六）使用无防止渗漏措施的沟渠、坑塘等输送或者贮存含病原体的污水、含有毒、有害污染物的废水或者其他可能造成地下水污染的废弃物。
第十四条 乡、镇人民政府应当将分散式饮用水源的设置和保护纳入村镇规划，采取措施加强水源选择、水质鉴定和卫生防护等工作，切实改善饮水条件。
第十五条 供水企业应当在生活饮用水水源保护区的水域、陆域边界设置明显标志，设立界碑，并负责正常维护。
禁止任何单位和个人破坏饮用水源保护区标志和界碑或擅自移动标志和界碑位置。
第十六条 本办法公布前在饮用水源一级保护区内已设置的排污口，由县级以上人民政府或水行政主管部门责令限期拆除或迁移。
本办法施行前在饮用水源一、二级保护区内已设置的水上经营性餐饮娱乐设施、砂石场和油库以及存放有毒有害物品的仓库、货栈，由所在地县级以上人民政府或水行政主管部门责令限期停止经营或迁移。
第十七条 落实有关水功能区的划分。水功能区划，是指水功能区划分工作的成果，其内容应包括水功能区名称、范围、现状水质、功能及保护目标等。本市水功能区设为水功能一级区和水功能二级区。
从赣州市八境台章江与贡江汇合口以下至与吉安交界处约45公里的赣江由省水行政主管部门组织划分。
凡跨县（市）的主干河流属于市级管理。在全市范围内较大的跨县（市）的主干河流有贡江、章江、上犹江、章水、梅江、琴江、绵江、湘江、濂江、平江、桃江、九曲河等，属市管河道。其水功能区划由市政府责成有关部门负责组织划分，报省水行政主管部门批准。
县级以上地方人民政府水行政主管部门及环境保护部门，应在上一级水功能区划的基础上组织编制本地区的水功能区划，经征求同级政府有关部门意见后，报同级人民政府批准，并报上一级水行政主管部门备案。
第十八条 经批准的水功能区划是水资源开发、利用和保护的依据。
水功能区划经批准后不得擅自变更。社会经济条件和水资源开发利用条件发生重大变化，需要对水功能区划进行调整时，县级以上人民政府责成有关部门应组织科学论证，提出水功能区划调整方案，报原批准机关审查批准。
第十九条 赣州市人民政府设立“节约和计划用水工作领导小组”，下设办公室在市水利局，水行政主管部门对全市水功能区实施统一监督管理。地表水质量标准按国家标准GB—3838-2002执行。地下水质量标准按国家标准GB—14848-93执行。
县级以上地方人民政府水行政主管部门和其它有关涉水管理部门按各自管辖范围及管理权限，对水功能区进行监督管理。具体范围及权限的划分根据省政府的有关规定由市政府另行明确。
取水许可管理、河道管理范围内建设项目管理、入河排污口管理等法律法规已明确的行政审批事项，县级以上地方人民政府水行政主管部门应结合水功能区的要求，按照现行许可权限划分的有关规定分别进行管理。
第二十条 经批准的水功能区划应由各级政府向社会公告。县级以上地方人民政府水行政主管部门应按管辖范围在水功能区的边界设立明显标志。
第二十一条 各级人民政府应当采取措施加强对生活饮用水水源的保护，组织制定生活饮用水环境污染突发事件应急预案，保障生活饮用水安全。
第二十二条 各级人民政府应当采取措施对饮用水水源实施保护和管理，组织制定饮用水水源保护规划，科学合理设置取水口。
第二十三条 各级人民政府应当加强生活饮用水水源地的植被保护和水土保护工作，因地制宜地组织建设水源涵养林、保护林等有效措施涵养水源。
开发利用活动不得影响开发利用区及相邻水功能区的使用功能。具体水质目标按水功能二级区划分类分别执行相应的水质标准。
第二十四条 市、县两级水行政主管部门定期对水功能区的水资源开发利用状况、水资源保护情况进行检查和考核，并公布结果。
第二十五条 县级以上地方人民政府水行政主管部门应当按照水功能区对水质的要求和水体的自然净化能力，审核该水域的纳污能力，向环境保护行政主管部门提出该水域的限制排污总量意见，同时报送同级人民政府和上级水行政主管部门。
经审定的水域纳污能力和限制排污总量意见，是县级以上地方人民政府水行政主管部门对水资源保护实施监督管理，协同环境保护行政主管部门对水污染防治实施监督管理的基本依据，必须严控排污量。
第二十六条 县级以上地方人民政府水行政主管部门应组织对水功能区的水量、水质状况委托市水环境监测中心进行统一监测，监测经费列入财政预算；建立水功能区管理信息系统和预警系统，并定期公布水功能区质量状况。发现重点污染物排放总量超过控制指标的，或者水功能区水质未达到要求的，应当及时报告有关人民政府并采取治理措施，并向水行政主管部门和环境保护行政主管部门通报。
第二十七条 新建、改建、扩建的建设项目，可能对水功能区有影响的取水、河道管理范围内建设等活动的，建设单位在向有管辖权的水行政主管部门提交的水资源论证报告书或申请文件中，应分析建设项目施工和运行期间对水功能区水质、水量的影响，从严控制。
第二十八条 县级以上人民政府应当有计划地组织建设城市污水集中处理设施和与其相配套的城市排水管网。对已建成的城市污水集中处理设施应当限期配套建设与其设计处理能力相当的污水收集管网，保证其正常运营。城市新区以及新建的开发区、工业区、住宅区等应当建设污水收集管网并实行雨污分流；已建成区域应当逐步改造污水收集管网或者建设截污管网，实行雨污分流。
县级以上人民政府应当制定和完善配套的经济、技术政策，推行城市污水、生活垃圾集中处理设施投资主体多元化、运营主体企业化、运行管理市场化，确保处理设施稳定、有效运行。
第二十九条 入河排污口设置单位，应向有管辖权的水行政主管部门申请登记。水行政主管部门应按照水功能区保护目标和水资源保护规划要求，编制入河排污口整治规划，并组织实施。
新建、改建或者扩大入河排污口的，排污口设置单位应征得有管辖权的水行政主管部门审批同意，排污量较大的排污口设置应进行专题论证。
第三十条 县级以上地方人民政府水行政主管部门要按照有关规定对进行取水、河道管理范围内建设、以及新建、改建或者扩大入河排污口的单位进行现场检查。被检查单位要如实反映情况，并提供必要的资料。要依据法律法规，加强河道执法力度，严格惩处违法行为。
第三十一条 水功能区保护目标列入所在地地方人民政府考核内容。在“十一五”期间，要实现全市主要河流水质达Ⅱ类标准。每年度检查评价一次，结果向社会公布，对水功能区水质达不到标准要求的，要责成地方政府相关责任人落实整改，限期达标。
第三十二条 县级以上地方人民政府水行政主管部门和环境保护等有关部门的工作人员在水功能区管理工作中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级机关给予行政处分；涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十三条 本办法自公布之日起施行。
首次公开发行股票辅导工作办法
中国证券监督管理委员会
关于发布《首次公开发行股票辅导工作办法》的通知
证监发[2001]125号
各具有主承销商资格的证券经营机构，各具有从事证券期货业务资格的律师事务所、会计师事务所，各拟首次公开发行股票的公司，中国证监会各派出机构，证券交易所：
为保障股票发行核准制的实施，现发布《首次公开发行股票辅导工作办法》，自颁布之日起施行。拟申请首次公开发行股票的公司，应执行此办法。但中国证监会另有规定的除外。
对已进行辅导的公司，应按本办法要求完成辅导工作。中国证监会下发的《股票发行上市辅导工作暂行办法》（证监发[2000]17号）、《关于公司公告拟公开发行股票并上市有关事宜的通知》（证监发行字[2000]141号）同时废止。
二○○一年十月十六日
首次公开发行股票辅导工作办法
第一章 总 则
第一条 为保障股票发行核准制的顺利实施，提高首次公开发行股票公司的素质及规范运作的水平，保证从事辅导工作的证券经营机构（以下称“辅导机构”）在首次公开发行股票过程中依法履行职责，特制定本办法。
第二条 凡拟在中华人民共和国境内首次公开发行股票的股份有限公司（以下称“辅导对象”），在提出首次公开发行股票申请前，应按本办法的规定聘请辅导机构进行辅导。
但中国证监会另有规定的除外。
第三条 辅导工作的总体目标是促进辅导对象建立良好的公司治理；形成独立运营和持续发展的能力；督促公司的董事、监事、高级管理人员全面理解发行上市有关法律法规、证券市场规范运作和信息披露的要求；树立进入证券市场的诚信意识、法制意识；具备进入证券市场的基本条件。同时促进辅导机构及参与辅导工作的其他中介机构履行勤勉尽责义务。
第四条 辅导期限至少为一年。辅导期自辅导机构向辅导对象所在地的中国证监会派出机构（以下简称“派出机构”）报送备案材料后，派出机构进行备案登记之日开始计算，至派出机构出具监管报告之日结束。
第五条 辅导工作应当遵循以下原则：
勤勉尽责。辅导机构应按照有关法律、法规和规则的要求，履行职责，做好辅导工作。
诚实信用。辅导机构和辅导对象均应客观、真实地反映辅导过程中的问题，健全有关记录，保证所有辅导资料的真实、准确和完整。
突出重点，鼓励创新。辅导机构应根据辅导对象的具体情况，有针对性地进行重点辅导，鼓励结合具体情况有所创新。
责任明确，风险自担。辅导工作只是准备发行上市的一个法定程序，辅导机构与辅导对象应自行承担相关风险。
第二章 辅导机构和辅导人员
第六条 辅导对象聘请的辅导机构应是具有主承销商资格的证券机构以及其他经有关部门认定的机构。
第七条 辅导机构应当针对每一个辅导对象组成专门的辅导工作小组。辅导工作小组应明确固定的组长，组长应具有综合协调能力。
第八条 辅导对象拟或已聘用的会计师事务所、律师事务所的执业人员应在辅导机构的协调下参与辅导工作，辅导机构也可根据需要另行聘请执业会计师、律师等参与辅导。
第九条 辅导机构至少应有三名固定人员参与辅导工作小组。其中至少有一人具有担任过首次公开发行股票主承销工作项目负责人的经验。同一人员不得同时担任四家以上企业的辅导工作。
辅导人员应具备有关法律、会计等必备的专业知识和技能，有较强的敬业精神。
第十条 辅导机构应制定对辅导工作和辅导人员考核的内部管理办法，中国证监会及其派出机构可以进行抽查。
第十一条 辅导人员应调动辅导机构及参与的有关中介机构的系统资源和条件，确保达到辅导效果。
第十二条 辅导工作应具有连续性，如辅导人员发生变更，应办妥交接手续，并应于变更之后五个工作日内向派出机构书面备案，说明变更原因。
第十三条 辅导人员及辅导机构的其他有关人员应当依法履行保密义务，在相关信息披露前，保守辅导对象的商业秘密。
第十四条 辅导对象依法自主选择辅导机构，中国证监会及派出机构、其他任何部门不得代替辅导对象选择或干预其选择。
第十五条 辅导机构可以是辅导对象提出发行上市申请的推荐人或保荐人。
如推荐人或保荐人未参与辅导，应对原辅导机构及其工作进行复核，并在推荐函中明确发表意见。
第三章 辅导协议
第十六条 辅导机构和辅导对象应本着自愿、平等的原则签订辅导协议。辅导机构与辅导对象还可以订立专门的保密协议。
第十七条 辅导协议至少应包括以下内容：
双方的权利、义务和责任；
辅导人员的构成；
辅导对象接受辅导的人员；
辅导内容、计划及实施方案；
辅导方式；
辅导期间及各阶段的工作重点；
辅导所要达到的效果；
辅导费用及其确定的原则和付款方式；
辅导协议的变更与终止；
违约责任；
协议的解释等。
第十八条 辅导协议应当明确规定在辅导期间辅导机构以何种方式跟踪了解辅导对象的规范运作情况。如辅导机构应以何种方式知悉有关股东大会、董事会议及其他有关会议的情况，以何种方式取得辅导对象有关文件资料等内容。
第十九条 辅导协议应当明确约定最低的现场辅导时间和授课次数，其中集中授课时间应不少于20个小时，集中授课次数应不少于6次。
第二十条 辅导协议应当明确在辅导期间辅导对象与辅导人员之间的信息沟通和交流方式。
第二十一条 辅导协议应规定辅导双方均不得以保证公司股票发行上市为前提条件。
第二十二条 辅导协议一经签定，原则上不得解除。如有特殊原因确需在辅导期间解除辅导协议的，辅导机构和辅导对象均有义务及时向派出机构说明理由。
第二十三条 辅导对象对辅导机构未履行勤勉尽责义务的，可以提出解除辅导协议，同时应向辅导机构明确提出意见，并向派出机构书面说明情况。辅导机构也应向派出机构说明情况。
第二十四条 辅导机构在辅导过程中发现辅导对象存在重大法律障碍或风险隐患的，可以提出解除辅导协议，同时应向辅导对象明确提出意见，并向派出机构书面说明情况。辅导对象也应向派出机构说明情况。
原辅导机构退出、辅导对象聘请新的辅导机构的，应重新签订辅导协议，制定继续辅导的计划。
继任的辅导机构和辅导对象应自新的协议签订后五个工作日内重新履行向派出机构备案的手续。
第二十六条 辅导机构变更后，新的辅导机构向派出机构明确表示认可前任的辅导工作，承担前任的辅导责任，并承诺按本办法规定的义务在派出机构监管下完成辅导工作的，辅导期可以连续计算。
但继任的辅导机构须自前任辅导机构退出辅导之日且新的辅导协议订立之日起至少再辅导半年，其中集中授课时间应不少于10个小时，集中授课次数应不少于3次。
有下列情形之一的，不得连续计算辅导时间：
（一）辅导人员中途退出辅导，辅导机构未履行有关手续的；
（二）原辅导机构指明辅导对象存在重大法律障碍或风险隐患而退出辅导的；
（三）不符合前条关于连续计算辅导期条件的规定的；
（四）未按要求履行公告义务的；
（五）辅导期内中止辅导工作达一个月的；
（六）其他中国证监会认定的情形。
第四章 辅导内容和实施方案
第二十八条 辅导机构应根据本办法的规定，结合有关法律、法规和规则，以及上市公司的必备知识，针对辅导对象的具体情况和实际需求，确定辅导的具体内容，制定辅导计划及实施方案，以确信辅导对象具备进入证券市场的基本条件。
第二十九条 辅导机构应督促公司的董事（包括独立董事）、监事、高级管理人员及持有5%以上(含5%)股份的股东(或其法定代表人)进行全面的法规知识学习或培训，聘请机构内部或外部的专业人员进行必要的授课，确信其理解发行上市有关法律、法规和规则，理解作为公众公司规范运作、信息披露和履行承诺等方面的责任和义务。
第三十条 辅导机构应通过辅导督促辅导对象按照有关规定初步建立符合现代企业制度要求的公司治理基础，促进辅导对象的董事、监事和高级管理人员以及持有5%以上(含5%)股份的股东(或其法定代表人)增强法制观念和诚信意识。
第三十一条 辅导机构应核查辅导对象在公司设立、改制重组、股权设置和转让、增资扩股、资产评估、资本验证等方面是否合法、有效，产权关系是否明晰，股权结构是否符合有关规定。
第三十二条 辅导机构应督促辅导对象实现独立运营，做到业务、资产、人员、财务、机构独立完整，主营业务突出，形成核心竞争力。
第三十三条 辅导机构应核查辅导对象是否按规定妥善处置了商标、专利、土地、房屋等的法律权属问题。
第三十四条 辅导机构应督促规范辅导对象与控股股东及其他关联方的关系。
第三十五条 辅导机构应督促辅导对象建立和完善规范的内部决策和控制制度，形成有效的财务、投资以及内部约束和激励制度。
第三十六条 辅导机构应督促辅导对象建立健全公司财务会计管理体系，杜绝会计虚假。
第三十七条 辅导机构应督促辅导对象形成明确的业务发展目标和未来发展计划，并制定可行的募股资金投向及其他投资项目的规划。
第三十八条 辅导机构应针对辅导对象的具体情况确定书面考试的内容，并接受中国证监会及其派出机构的监督。
第三十九条 辅导机构对辅导对象是否达到发行上市条件进行综合评估，协助辅导对象开展首次公开发行股票的准备工作。
第四十条 辅导机构可组织辅导对象协商确定不同阶段的辅导重点及实施手段。辅导前期重点可以是摸底调查，全面形成具体的辅导方案并开始实施。辅导中期重点在于集中学习和培训，诊断问题并加以解决。辅导后期重点在于完成辅导计划，进行考核评估，做好首次公开发行股票申请文件的准备工作。
第四十一条 辅导机构可采取灵活有效的辅导方式，可包括组织自学、进行集中授课与考试、问题诊断与专业咨询、中介机构协调会、经验交流会、案例分析等。
第四十二条 辅导机构进行辅导工作应有配合辅导内容和形式的必要辅导教程。
第四十三条 辅导机构在辅导过程中应将有关资料及重要情况汇总，建立“辅导工作底稿”，存档备查。辅导工作底稿的存档时间不少于五年。
第四十四条 辅导工作底稿的内容应至少包括：
备案登记材料和所有辅导工作备案报告；
辅导计划及实施方案；
辅导协议；
辅导人员变更及交接手续；
辅导对象存在的重大问题及解决情况；
监管机构反馈意见及落实情况；
历次考试及评估的资料；
曾提出的整改建议及对辅导对象进行问题诊断、督促检查的详细记录及有关表格；
其他有关辅导工作记录。
第五章 辅导程序
第四十五条 辅导机构在签订辅导协议前可参与企业改制重组、前期考察工作，确信双方具有合作和互信的基础。
第四十六条 辅导对象全体董事、监事、经理、副经理、财务负责人、董事会秘书及其他高级管理人员必须参与整个辅导过程，并积极配合辅导工作。
第四十七条 辅导对象有义务提供辅导工作所需要的有关情况和资料，并对所提供资料的真实性、准确性、完整性负责。
第四十八条 辅导协议签署后五个工作日内，辅导机构应向派出机构进行辅导备案登记。备案登记材料应包括:
辅导备案申请报告。内容包括辅导备案的请求，介绍辅导对象的设立及历史沿革、发起人或前五名股东的情况、公司主营业务，附公司设立的批文和营业执照；
辅导人员名单及其简历；
辅导机构及辅导人员的资格证明文件(复印件);
辅导对象全体董事、监事、经理、副经理、财务负责人、董事会秘书及其他高级管理人员名单及其简历；
辅导协议;
辅导计划及实施方案;
辅导对象基本情况备案表(参见附件一)；
辅导人员对同期担任辅导工作的公司家数的说明。
第四十九条 派出机构应于10个工作日内按照前条规定的内容对辅导机构提交的备案材料的齐备性进行审查。如无异议，备案申请报送日即为备案登记日。如有异议，应给予书面反馈意见，明确提出再次申请备案的要求。
第五十条 从辅导开始之日起，辅导机构每三个月向派出机构报送一次辅导工作备案报告。最后一次（第四次或以后）报送的备案报告，可与辅导工作总结报告合一。
第五十一条 辅导机构报送的备案登记材料、“辅导工作备案报告”、“辅导工作总结报告”以及其他文件，应由辅导人员签名，并经辅导机构负责人签名并加盖公章。
辅导机构应结合辅导工作的实际进展，针对通过各种渠道了解的问题，提出整改建议，会同辅导对象认真研究整改方案，并主动调整和完善辅导方案和计划，跟踪督促完成整改。对未能妥善解决的问题，应在备案报告中说明。
第五十二条 整改建议至少应包括：
整改所要达到的目标；
解决问题的措施；
解决问题时间期限；
解决问题的责任人。
第五十三条 辅导对象应在辅导期满六个月之后十天内，就接受辅导、准备发行股票的事宜在当地至少两种主要报纸连续公告二次以上，公告信息中应包括派出机构的举报电话及通信地址。
第五十四条 辅导机构应于辅导期内对接受辅导的人员进行至少一次书面考试，并接受监管部门的监督和抽查。
全体应试人员最终考试应成绩合格，历次考试的内容和结果应在“辅导工作总结报告”中说明。
第五十五条 辅导机构认为达到辅导计划目标后可向派出机构报送“辅导工作总结报告”，提出辅导评估申请，派出机构应按规定出具“辅导监管报告”。
第五十六条 辅导机构结束辅导工作、派出机构出具“辅导监管报告”后，主承销商或推荐人可结合辅导总结报告、尽职调查情况、内部核查结论向中国证监会进行首次公开发行股票的推荐。
第五十七条 在辅导工作结束至主承销商推荐之间，辅导机构仍应持续关注辅导对象的重大变化，对发生与“辅导总结工作报告”不一致的重大事项，应向派出机构报告。
第五十八条 辅导对象发行上市后，主承销商应在履行回访或保荐义务过程中持续关注信息披露和与辅导工作总结报告有关的事项。
第五十九条 辅导机构和辅导对象认为在协议期内未达到辅导目标的，可申请适当延长辅导时间，并向派出机构书面说明。
第六十条 辅导工作结束后，辅导对象如发生下列情况之一的，应重新进行辅导：
（1） 辅导工作结束至主承销商推荐期间发生控股股东变更；
（2） 辅导工作结束至主承销商推荐期间发生主营业务变更；
（3） 辅导工作结束至主承销商推荐期间发生三分之一以上董事、监事、高级管理人员变更；
（4） 辅导工作结束后三年内未有主承销商向中国证监会推荐首次公开发行股票的；
（5） 中国证监会认定应重新进行辅导的其他情形。
第六十一条 辅导对象报送首次公开发行股票的申请未予核准的，除非中国证监会在不予核准通知书中另有其他要求，应针对存在的问题重新辅导半年以上。
第六章 辅导工作的监管
第六十二条 中国证监会对首次公开发行股票前的辅导工作进行监督和指导，派出机构负责辖区内辅导工作的监督管理。
派出机构的监管主要采取登记备案监管的形式，重点监管辅导机构履行勤勉尽责义务的情况，定期分析辅导备案材料，核查辅导内容是否完整，辅导计划和实施方案是否得到有效实施，辅导程序是否符合要求。
第六十三条 派出机构应及时掌握辖区内辅导工作开展的情况，对辅导过程保持跟踪监管。
派出机构应于每月初五个工作日内向中国证监会报送一次“辅导监管简报”，报告截止上月末所有辅导对象和法定代表人及联系电话，辅导机构和辅导人员及联系电话，辅导监管中发现的主要问题。
第六十四条 派出机构应建立健全辅导工作备案管理制度，应归档管理辅导机构每三个月备案的“辅导工作备案报告”及辅导期满后的“辅导工作总结报告”，档案管理期不少于五年。
第六十五条 派出机构可针对实际情况，要求辅导机构提供与辅导工作备案报告、总结报告有关的补充材料，说明其履行勤勉尽责的情况，也可进行必要的现场调查。
第六十六条 对辅导工作存在突出问题的，派出机构可要求辅导机构和辅导对象限期进行整改。
第六十七条 派出机构应保持对辅导工作公告情况的监管。
派出机构对举报信进行核查后，可以适当的方式向辅导机构和辅导对象告知核查的有关结果和内容，并要求其加以重视和进行必要的整改。“辅导监管报告”应说明举报信及处理的情况。
第六十八条 派出机构在辅导期满，辅导机构报送了“辅导工作总结报告”，并提出辅导调查评估申请后二十个工作日内完成对辅导工作的评估调查，并向中国证监会出具“辅导监管报告”。
第六十九条 派出机构主要应在日常监管的基础上，对辅导机构“辅导工作备案报告”和“辅导工作总结报告”进行综合评估后出具“辅导监管报告”，对辅导效果明确发表评估意见。
第七十条 因不按期报送辅导工作备案报告，辅导机构不认真履行职责、辅导对象不积极配合而使辅导未达到计划目标，派出机构可酌情要求延长不超过六个月的辅导时间。
第七十一条 派出机构报送“辅导监管报告”后，应关注与“辅导工作总结报告”及“辅导监管报告”有关的重大变化事项。发现影响发行上市的重大问题时，应及时向中国证监会报告。
第七十二条 派出机构的“辅导监管报告”不负责对辅导对象是否符合发行上市条件、生产经营决策是否违法违规、拟投资项目的优劣及风险进行实质性判断。但派出机构可指出中国证监会应关注的问题。
第七十三条 中国证监会将在收到发行上市申请后，对派出机构的“辅导监管报告”以及主承销商报送的“辅导工作总结报告”、主承销商的推荐函及内核意见、整套发行申请文件进行综合审核，对辅导工作是否合格进行事后判断。
第七十四条 有下列情形之一的，中国证监会可认定辅导工作不合格：
（1） 发行人存在重大法律障碍或风险隐患而（2） 未在“辅导工作总结报告”中指（3） 明的；
（4） “辅导工作总结报告”存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的；
（5） 中国证监会认定的其他情况。
第七十五条 中国证监会对辅导工作认定不合格的，可不受理辅导对象的申请；受理辅导对象的申请文件后发现辅导不合格的，可中止或终止审核。
第七十六条 中国证监会将辅导工作情况作为考评主承销商的一项重要内容。
经认定辅导工作不合格的，中国证监会可视情况对辅导机构及其有关责任人予以单处或并处通报批评、警告、暂停直至取消辅导业务资格、暂停直至取消从业资格的处罚。
第七章 附 则
本办法由中国证监会负责解释。
第七十八条 本办法自公布之日起执行。中国证监会下发的《股票发行上市辅导工作暂行办法》（证监发[2000]17号）、《关于公司公告拟公开发行股票并上市有关事宜的通知》（证监发行字[2000]141号）同时废止。
附件：
1、辅导对象基本情况备案表
2、“辅导工作备案报告”必备内容
3、“辅导工作总结报告”必备内容
4、“拟首次公开发行股票的公司接受辅导公告”参考内容与格式
5、“辅导工作监管报告”的必备内容
附件一
辅导对象基本情况备案表
辅导机构：
辅导小组成员：
参与的执业律师、会计师事务所：
填表人： 填表日期：
概 况 辅导对象名称 注册日期 注册地点
公司设立方式 主发起人 1、 2、
主营业务
股 本 结 构 项目 股数 占总股本（%）
国家股
国有法人股
外资股
其他法人股
原内部职工股
自然人股
其他（应注明具体类别）
合计
主要 财务 指标 （最近两年） 营业收入 主营业务收入 净利润 主营业务利润 扣除非经常性损益的利润 所得税率 拖欠税金 总资产 净资产 资产负债率 流动比率 应收帐款占流动资产比例（％） 账龄三年以上应收帐款占应收帐款的比例（％） 现金流量经营活动现金流量 融资活动现金流量 投资活动现金流量 每股收益 净资产收益率
备注
附件二
“辅导工作备案报告”必备内容
辅导机构可采取列表或文字描述等适当形式报告以下内容：
序言
报告期内所做的主要辅导工作
报告期辅导经过描述
承担本期辅导工作的辅导机构及辅导工作小组的组成及辅导人员情况
接受辅导的人员
辅导的主要内容、辅导方式及辅导计划的执行情况
辅导协议履行情况
辅导对象按规定和辅导协议参与、配合辅导机构工作的情况。
辅导对象的有关情况
辅导对象主要经营及财务状况
主要包括资产状况、收入及利润状况、现金流状况、缴税情况、长期借款和短期借款还本付息情况、每股收益和净资产收益率。应注明上述数据的时限，说明与备案资料、上次备案报告数据的衔接。
辅导对象的其他情况
主要包括：业务、资产、人员、财务、机构独立完整的情况；股东大会、董事会、监事会依法召开规范运作的情况；股东大会决议、董事会决议执行的情况；董事、监事、高级管理人员勤勉尽责的情况；重大决策制度的制定和变更是否符合法定程序；关联交易及其决策的情况；内部控制制度和约束机制的有效性评价；内部审计制度是否健全；是否发现存在财务虚假情况；有无重大诉讼和纠纷。
对辅导对象的整改方案内容及落实情况。
三、辅导对象目前仍存在的主要问题及解决措施
上一阶段问题的解决情况
目前尚存在的主要问题
辅导对象的配合情况
对辅导人员勤勉尽责及辅导效果的自我评估结论
附：辅导对象对辅导机构辅导工作的评价及意见
签署、日期
附件三
“辅导工作总结报告”必备内容
序言
辅导过程
报告期辅导经过描述
辅导机构辅导工作小组的组成及辅导人员情况
接受辅导的人员
辅导协议履行情况
历次辅导备案情况
辅导的主要内容及其效果
辅导的主要内容及辅导计划、辅导实施方案的落实和执行情况、辅导效果评价
辅导对象按规定和辅导参与、配合辅导工作的评价
辅导过程中提出的主要问题、建议及处理情况
对接受辅导的人员进行书面考试的内容和结果
派出机构提出的主要问题及处理情况
三、辅导对象尚存在的问题及是否适合发行上市的评价意见
四、辅导机构勤勉尽责的自我评估
附：辅导对象对辅导工作的评价及意见。
签署、日期
附件四
拟首次公开发行股票的公司接受辅导公告
参考内容与格式
XXX股份有限公司拟首次公开发行上市股票，现已接受XXX（辅导机构）的辅导超过六个月。
根据中国证券监督管理委员会的有关要求，为提高股票发行上市透明度，防范化解证券市场风险，保护投资者合法权益，本公司愿接受社会各界和公众的舆论监督。现将有关联系方式和举报电话公告如下：
XXX股份有限公司主要发起人为XXX、公司住所XX、法定代表人XX、公司联系电话：XX、电子信箱：XX、传真：XX。中国证券监督管理委员会XX证券监管办公室(办事处、特派员办事处)的举报电话为：XX，通讯地址为：XX。
特此公告。
XX股份有限公司
年 月 日
附件五
中国证监会派出机构
出具“辅导监管报告”的必备内容
序言
1、 辅导工作概况
1、 辅导过程及辅导期限起止日
2、 概要介绍辅导备3、 案情况
4、 过程监管的情况
5、 受理辅导调查和出具“辅导监管报告”的情况
2、 辅导机构对辅导工作勤勉尽责的情况
1、辅导机构履行勤勉尽责的基本情况。核实辅导机构是否制定了明确的辅导内容、辅导计划及其实施方案；辅导机构是否按规定设立了符合要求的辅导工作小组，辅导人员是否符合要求，是否履行了规定的辅导责任；辅导机构是否建立健全了辅导工作底稿；辅导机构是否按规定的内容进行了辅导，指出了辅导对象的主要问题。
2、说明辅导机构或人员变更的情况（如有）。原辅导机构或人员变更的原因及其提出的主要问题；继任的辅导机构是否承诺完全同意接受前辅导机构的工作并对问题进行了整改；变更工作是否按要求履行了备案登记、移交了工作底稿等手续；连续计算辅导期是否不存在疑问等情况。
3、对辅导机构是否做到勤勉尽责发表总体评价意见。
4、说明辅导对象是否按规定和协议配合完成辅导工作。
3、 辅导过程存在的主要问题及解决情况
1、 说明派出机构是否在辅导期间对辅导对象进行过现场抽查、反馈过何种意见；
2、 派出机构提出的主要问题及整改情况；
3、 举报信及其处理，4、 如收到有关举报信，5、 应说明派出机构进行核查的情况。举报信及核查意见应做为“辅导监管报告”的附件；
4、 需要说明的其他有关情况和问题
5、 辅导工作及辅导效果的总体监管意见和建议
评估人员
签章、时间
兰州市房地产和建筑业税收一体化管理暂行规定
甘肃省兰州市人民政府
兰州市房地产和建筑业税收一体化管理暂行规定
第一章 总则
第一条 为了贯彻落实国务院办公厅《关于调整住房供应结构稳定住房价格的意见》，进一步发挥税收的调控职能，促进房地产业和建筑业的健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、法规和规章的有关规定，结合本市实际，制定本规定。
第二条 本规定适用于本市行政区域内房地产业和建筑业的税收一体化管理。
本市行政区域内从事房地产业和建筑业的单位、个人(以下简称纳税人)和相关行政主管部门及所属管理单位，均应遵守本规定。
第三条 本规定所称房地产业，是指从事房地产开发、土地使用权转让、销售不动产及二手房交易的行业及其相关活动。
本规定所称建筑业，是指从事建筑、安装、修缮、装饰和其它工程作业的行业及其相关活动。
第四条 房地产和建筑业税收征管，坚持“源泉控管、先税后证”的原则，建立政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、司法保障、信息化支撑的综合治税机制，形成政府依法管税、税务机关依法征税、纳税人依法纳税、社会各界协税护税的综合治税格局。
第五条 市地方税务机关主管房地产业和建筑业税收一体化管理工作，负责本规定的组织实施。
市人民政府的各相关行政主管部门及其所属管理单位，在各自的职责权限范围内，协同做好房地产业和建筑业税收一体化管理工作。
第二章 工作制度
第六条 市发改委、国土资源、规划、建设、房地产、统计、工商、财政、国税等行政主管部门及其所属管理单位和高新技术开发区、经济技术开发区管委会，应当与市地方税务机关建立信息互通和共享的制度和相应机制。
前款所列各行政主管部门及其所属管理单位、开发区管委会和市地方税务机关，均应指定专门机构和人员，负责涉及房地产业和建筑业税收征管信息的收集、整理和传递等工作。
第七条 下列行政主管部门及其所属管理单位，应当配合地方税务机关收集涉及房地产业和建筑业税收征管的有关信息，并于每个季度终了之日起15日内向市地方税务机关提供相关情况：
(一)市发改委提供建设项目审批、核准的具体情况；
(二)市国土资源部门、房地产管理部门提供办理土地出让情况和《土地使用证》等情况；
(三)市建设行政主管部门按管理权限提供建设项目及其招投标、核发《建设工程施工许可证》、房地产开发项目竣工验收备案等情况；
(四)市规划部门提供建设规划许可情况；
(五)市房地产管理部门提供房屋开发面积、商品房竣工面积、销售面积、销售金额以及商品房预售许可、房屋产权证书的办理和房地产转（受）让等情况；
(六)市工商部门提供房地产业和建筑业开业登记、变更登记、注销登记等情况；
(七)市国税局提供房地产业和建筑业企业所得税征管情况；
(八)市统计部门提供相关统计信息。
高新技术开发区、经济技术开发区管委会应当按照本条第一款的规定，向市地方税务机关提供涉及房地产业和建筑业税收征管的有关信息。
第八条 市地方税务机关应当于每个季度终了之日起15日内，向本规定第七条所列行政主管部门和高新技术开发区、经济技术开发区管委会提供房地产业和建筑业税收征管情况。
第九条 市地方税务机关和市发改委、建设、规划、国土资源、房地产、财政、审计、公安、工商、国税、统计、监察等行政主管部门，应当建立房地产业和建筑业税收一体化管理联席会议制度。
联席会议每半年召开一次。遇紧急、重大事项时，经请示市政府同意，也可以临时召开。
联席会议由市地方税务机关负责组织，市政府领导主持。
第三章 税源监控和证前清税
第十条 市地方税务机关对纳税人建设项目进行分类管理，建立分户、分项目税源监控台账。
税源监控台账应当包括下列内容：
（一）建设项目法人；
（二）建设项目规模；
（三）建设项目地址；
（四）建设项目土地使用面积；
（五）建筑面积；
（六）建筑施工单位；
（七）项目建设起止时间；
（八）建设项目税款缴纳情况；
（九）需要记录在案的其他情况。
第十一条 房地产业和建筑业税收征管，实行证前清税制度。
纳税人在申请办理《土地使用证》、《房屋所有权证》等相关权属证照时，必须出具税务机关开具的不同环节清税证明或者减、免税证明。
相关行政主管部门在审批办理《土地使用证》、《房屋所有权证》等相关权属证照时，应当在审验税务机关开具的清税证明或者减、免税证明后，方可按规定程序办理。
第十二条 纳税人在办理证前清税手续时，应当向地方税务机关报送下列证件和资料：
(一) 营业执照副本及复印件；
(二)《土地使用证》复印件；
(三)《建设工程规划许可证》复印件；
(四)《建设用地规划许可证》和建设项目审批、核准文件复印件；
(五)在银行开户的所有账号证明，并注明收入结算账户；
(六)项目经理(负责人)和办税人员身份证复印件及其联系电话；
(七)与纳税有关的合同、协议书和凭证复印件；
(八)契税和耕地占用税完税证明；
(九)地方税务机关要求提供的其他有关证件和证明材料。
第十三条 纳税人建设项目内容和相关事项发生变更、补充和修改的，应当自变更、补充和修改之日起15个工作日内报告主管税务机关。
第四章 征收管理
第十四条 纳税人必须按照法定期限，向主管税务机关申报缴纳地方税收。
第十五条 房地产业和建筑业税收一体化管理涉及的税种有：营业税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税（城市房地产税）、教育费附加、耕地占用税、契税、车船使用税（车船使用牌照税）、资源税等。
第十六条 对纳税人应缴纳的企业所得税和个人所得税，实行按月（季）预征、年度汇算清缴的征收方式。
第十七条 从事房地产开发的纳税人销售房产，应当按照甘肃省地方税务局的规定预缴土地增值税，并在项目全部竣工或转让房产85%以上时，到主管税务机关申请办理土地增值税税款清算手续，对预缴土地增值税多退少补。
第十八条 纳税人销售自建房产，分别按照建筑业和房地产业税收征管规定征税，其组成计税价格依照税法相关规定予以确认。
第十九条 纳税人将房地产开发产品用于本企业自用、捐赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励的，或者转作经营性资产，用于对外投资、分配给股东或投资者、接受抵偿债务、用于非货币性资产交易的，或者纳税人转让土地使用权或销售不动产的价格明显偏低而无正当理由的，确定其收入的方法和顺序按照下列规定执行：
(一)按本企业近期或本年度最近月份同类开发产品市场销售价格予以确定；
(二)由主管税务机关参照同类开发产品市场公认价格予以确定；
(三)按组成计税价格予以确定。
第二十条 建筑业纳税人对收购沙、石等应缴纳资源税的矿产品，应当按照有关规定取得《资源税管理证明》。
凡不能准确提供收购沙、石等数量和《资源税管理证明》的，由主管税务机关按照税收征管的有关规定追缴应扣未扣的资源税。
第二十一条 市国土资源行政主管部门审批办理《土地使用证》时，应当审验地方税务机关出具的《办理土地使用证清（免）税证明》；无地方税务机关出具的清、免税证明的，不得办理。
市房地产行政主管部门审批办理《房屋产权证》时，应当审验地方税务机关出具的《办理房屋产权证清（免）税证明》或《办理房屋产权证准予延期缴纳税款证明》；无地方税务机关出具的清、免税证明和准予延期缴税证明的，不得办理。
第二十二条 二手房交易税收征管实行一窗式管理、一站式服务。其具体方式，可采取地方税务机关入驻二手房交易管理部门与之合署办公直接征收的方式，也可采取委托二手房交易管理部门代征税款的方式。
第二十三条 地方税务机关应当跟踪了解掌握建设项目进度、成本、费用、商品房预售和销售收款方式、收款时间等情况，并对建设项目纳税情况进行纳税评估，对建设项目名称、坐落地点、面积、价格与纳税资料进行比对；发现欠缴或者少缴税款的，应当及时追缴。
第五章 发票管理
第二十四条 建设单位必须凭施工单位出具的建筑安装业专用发票支付工程款（包括工程预付款）；凡不使用建筑安装业专用发票的，一律不得支付工程款项。
第二十五条 房地产业纳税人在收取商品房定金和预售商品房收入时，必须使用地方税务机关监制的《预售不动产专用收据》，不得使用其他票据；款项结清后，房地产开发企业必须为商品房购买人开具《销售不动产专用发票》。
房地产开发企业开具《销售不动产专用发票》时，必须在专用发票上登录《预售不动产专用收据》的号码。
《预售不动产专用收据》和《销售不动产专用发票》的印制、领购、开具、取得和保管，按照《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则的有关规定执行。
第六章 法律责任
第二十六条 纳税人有下列行为之一的，由地方税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条之规定予以处罚：
(一)未按规定办理税务登记的；
(二)未按规定报送全部(工程项目结算)银行账号的；
(三)未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；
(四)未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送地方税务机关备查的。
第二十七条 纳税人有下列行为之一的，由地方税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条之规定予以处罚：
(一)伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的；
(二)在账簿上多列支出或者不列、少列收入的；
(三)经地方税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。
第二十八条 纳税人编造虚假计税依据的，由地方税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条之规定予以处罚。
第二十九条 纳税人违反发票管理规定的，依据《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律、法规和规章的有关规定予以处罚。
第三十条 地方税务机关的工作人员在房地产业和建筑业税收一体化管理工作中玩忽职守、徇私舞弊、滥用职权，导致税收收入流失或者给纳税人造成损失的，由本机关或者其上级机关责令追回应当征收的税款，并依照相关法律、法规、规章的有关规定和行政纪律规定，追究该部门有关领导和直接责任人的行政责任；情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任；因违法执法给纳税人造成损失的，依法予以赔偿。
第三十一条 相关行政主管部门及其所属管理单位未按规定提供有关信息，或者在地方税务机关尚未出具清税证明或者减、免税证明或者准予延期缴税证明的情况下进行权属登记或者审批办理相关证照，导致税收收入流失的，由该部门负责协助市地方税务机关追回应当征收的税款，并依照相关法律、法规、规章的有关规定和行政纪律规定，追究该部门有关领导和直接责任人的行政责任；情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第七章 附则
第三十二条 本规定实施中的具体问题，由兰州市地方税务局负责解释。
第三十三条 本规定自公布之日起施行。
〖2007年1月8日 兰政发【2007】2号文件公布〗
